格策美文教你学写《税法 读书笔记》小技巧（精选5篇）

更新日期:2025-08-02 01:58

写作核心提示：

写一篇关于税法读书笔记的作文，需要关注以下几个关键事项，以确保内容充实、结构清晰、目的明确：
"1. 明确目的与范围 (Clarify Purpose and Scope):"
"为何读？" 在动笔前，首先要明确你写这篇读书笔记作文的目的。是为了总结核心概念？评价作者观点？探讨法律条文的应用？还是结合实际案例进行分析？明确目的有助于你筛选信息、组织结构。 "读什么？" 明确你所读的税法书籍或文章的具体内容，是关于增值税、所得税、房产税，还是税法的基本原理？是理论著作还是案例汇编？这将决定你笔记的重点。 "范围界定：" 根据目的和所读内容，设定一个清晰的写作范围。是泛泛而谈，还是聚焦于某个特定税种、某个理论难点或某个争议问题？
"2. 精准提炼核心内容 (Accurately Extract Core Content):"
"抓住主线：" 读书笔记的核心是记录和梳理书中的关键信息。要识别出书中的核心概念、基本原则、法律条文、逻辑框架和主要论点。 "区分主次：" 不是所有内容都需要记录。要区分哪些是必须掌握的，哪些是辅助说明的，哪些是个人观点。优先记录那些对理解税法体系、解决实际问题有重要意义的内容。 "

2022年12月10日税法学习笔记

2022年12月10日税法学习笔记

----河北正邦律师事务所

李哲律师整理

微信18730980905

税收和税法

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。那么，关于税收具体有哪些法律所规定的标准和程序呢？

下面开始划重点啦

其实我国真正称得上是税法的只有四部：《企业所得税法》、《个人所得税法》、《车船税法》、《税收征收管理法》还有一部名字特长的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》。

为啥说这些是税收法律呢？因为这些是全国人大制定的，我国高权力机构！其他的能叫法么？不能！其他的都叫条例！而且是暂行的！于是其他的便是《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》神马的，这些都是国务院、地方人大、财政部这一类部门制定的。

税收分类

了解了什么是税收，下面我们来了解一下税收的分类。税收的分类方法很多，我只讲几种常见的以便大家更好的了解税务。

一、按征税对象分类

我国现行的税种主要分为以下几类：

1、流转税类。如增值税、消费税、营业税、关税等。（别着急，我知道你很想知道这些税种为什么叫流转税，下面会有个很形象的栗子给你吃）。

2、所得税类。如企业所得税、个人所得税等。

3、财产税类。如房产税、车船使用税、车辆购置税、契税等。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。个人感觉能经常缴这些税的，都是土豪啊。

4、行为税类。如印花税、屠宰税等。

二、按税收管理和使用权限分类

税收按其管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。

三、按税收与价格的关系分类

按税收与价格的关系划分，可分为价内税和价外税。

还有一句清如水的总结（敲黑板，咳咳，睡觉的同学醒一醒，我要扔粉笔打你脑袋了）：

价内税由销售方承担，价外税由购买方承担。

四、按计税标准分类

按计税依据的不同可分为从价税和从量税。

从价税的税额多少将随着价格的变动而相应增减。比如我国现行税制中的增值税、营业税、房产税等税种都属于从价税。

从量税是按征税对象的重量、件数、容积、面积等为标准，采用固定税额征收的税收。比较常见的像消费税中的啤酒、柴油、汽油等应税消费品以销售数量为计税依据，属于从量税。

国税与地税

下面我们再来理清一个经常听说的概念：国税与地税。（有没有人能坚持看到这一段而不睡着啊，理工狗的苦，看到这些就犯困，我宁愿去修个车。）

依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税）两个不同的系统。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税。

例如增值税，消费税，车辆购置税，中央企业缴纳的所得税等一些税费是由国税局系统征收。营业税、个人所得税，房产税，车船使用税，印花税，契税，屠宰税等一些税费是由地税局系统征收。

一般纳税人

大家可能经常听说一般纳税人这个词，现在有请他粉墨登场。终于等到你，快出来吧，一般纳税人！

一般纳税人是指年应征增值税销售额（包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。（敲黑板，注意啦！）

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额，并且可以开具增值税发票、可以享受出口退税等好处。所以下次前台MM再告诉你不能开增值税专票时，可以一脸惊讶的对她说，天呐，你们单位居然不是一般纳税人！

增值税与营改增

前面铺垫了那么多，终于到了本期课题重要的部分了——增值税与营改增

一、什么是增值税

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税（还记得前面说过的流转税吗？）。有增值才征税没增值不征税。并且增值税实行的是“价外税”，也就是由消费者负担的。比如：

老板您的公司从东风购进帅气的天龙卡车30台，金额为1000万元（这里为方便计算，此金额为不含税金额,下个例子中会告诉你含税价格和不含税价格的区别），但您公司实际上要付给东风的车款并不是1000万元，而是1000+1000*17%（增值税率按17%）=1170万元。

为什么购进的车辆价值才1000万元，另外还要支付个170万元呢？因为这时，您公司做为消费者就要另外负担170万元的增值税，这是增值税的价外征收属性决定的。这170万元增值税对您公司来说就是“进项税”。东风收了多收了这170万元的增值税款并不归东风所有，东风要把170万元增值税上交给国家。所以东风只是代收代缴而已。

接下来，如果您的公司把购进的30台东风天龙改装成专用车辆，出售给B公司，取得销售额1500万元（不含税金额），您公司要向B公司收取的货款也不只是1500万元，而是1500+1500*17%=1755万元，因为B公司这时做为消费者也应该向您的公司另外支付255万元的增值税款，这就是您公司的“销项税”。您公司收了这255万元增值税额也并不归您的公司所有，也要上交给国家。所以，255万元的增值税款您公司也只是代收代缴而已。

这时候很多税务小白就会说了，哎呀，增值税税率好高，这是赤裸裸的剥削啊。胡扯！增值税的算法是“销项税金减去进项税金”。销项税金，就是指不含税销售额乘以税率，所谓进项税金，是指“买进产品时已经给国家交过的税”。算了，还是接着让栗子告诉你们吧。

前面说过您的公司购进天龙卡车时支付的进项增值税款是170万元（进项税金），销售专用车收取的销项增值税是255万元（销项税金）。如果您的公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，您的公司上交给国家增值税款就不是向B公司收取的255万元，而是：255-170=85万元。（哎呀，这个例子真的好生动，赞！）。

二、增值税普通发票与增值税专用发票

去了有些酒店你问能不能开增值税专用发票，前台MM两手一摊，抱歉帅哥，我们这里只能开普票。你犹豫了半天，看着娇羞欲滴的前台软妹，还是选择了住下。

那么增值税专用发票与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有哪些区别（咳咳，记好了哦，以后住酒店可以给前台MM科普这个，至于为什么要科普嘛，嘿嘿。）：

1、发票的印制要求不同。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

2、发票使用的主体不同。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4、发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

备注：本文信息来源于网络，文章版权仍归作者所有。文章只代表作者观点，仅用于整理学习。如侵犯您的权益，

请友好告知，会第一时间删除。无意之错，请海涵。

税法笔记1

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

外购的白酒用于连续生产，不得扣除已纳的消费税税款。

白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下，税务机关应核定消费税最低计税价。

对于受托方没有规定代收代缴税款的，不能因此免除委托方补缴税款的责任。

如果发现委托加工应税消费品的受托方，没有代收代缴税款，税务机关对受托方除以应代收代缴消费税50%以上三倍以下的罚款。

没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

从事生产经营的纳税人，未按照规定期限缴纳减缴税款税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取采取税收强制措施，一书面通知其开户银行或其他金融机构，从其存款中扣缴税款2，扣押查封，依法拍卖或变卖其价值，相当于应纳税款的商品，货物或其他财产以拍卖或变卖所得，缴纳税款，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

土地增值税纳税人，应在转让房地产合同签订后7日内办理纳税手续。

纳税人如果不能提供合法完整准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额3%，征收率计算，个人所得税。拍卖物经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入2%征收计算缴纳个人所得税。

煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤层气免资源税。

资源税计算中，相关运杂费用凡是取得增值税发票和其他有合法的有效凭据的，准予从销售额中扣除。

权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定所得来源地。缴纳企业所得税。